简单明了的加密货币和税收细目
总结一下美国对加密货币的税收规定，加密货币是一种投资财产，你在出售、交易或使用它时都欠税。话虽如此，“收益或损失的性质通常取决于虚拟货币是否是纳税人手中的资本资产。”[1][2]
这就是美国加密货币和税收的要点，下面我们将解释一些细节并阐明上述内容的含义。
提示：此加密报税页面已于2019年更新。
重要提示：我们不是税务专业人士，无法提供税务建议。这是我们对加密货币和税收研究的汇编和总结。如果您进行了大量交易，请务必查看下方的官方指南并联系税务专业人士。
美国的加密货币和税收摘要
以下是投资者/交易者在美国的加密货币和税收的底线（可以从2014年的官方IRS指南中收集到；您还需要参考出版物544）：
重要提示：美国国税局官方指南和美国国税局关于资本收益和投资财产的官方规则是这里最重要的事情。此页面上的所有其他内容都是我试图传达当前系统中的一切工作方式。我可能在某些地方出错或遗漏了关键细节，而注册会计师甚至可能遗漏了某些东西，美国国税局并没有错。我、你和你的注册会计师都在美国国税局规定的范围内工作，因此除非国会改变法律，否则国税局拥有最终决定权！
在美国出于税收目的，加密货币被视为财产（一种资本资产，如股票、债券和其他投资财产）。它不被视为货币；它被视为房地产或黄金。也就是说，并非所有适用于股票或房地产的规则都适用于加密货币。
关于加密货币，你需要为IRS做的核心工作是在报税时填写并提交8949表格和1040附表D。这些是用于报告您的投资财产资本收益和损失的表格。
据我了解，你不需要报告你所做的每一笔交易，你只需要报告你的持有量、收益和损失。
将加密货币交易为美元等法定货币是一项应税事件。
将加密货币交易到加密货币是一项应税事件（您必须在交易时计算美元的公平市场价值；祝您好运）。
将加密货币用于商品和服务是一项应税事件，即花费加密货币是一种“实现事件”。您必须在交易时以美元计算公平市场价值；您最终可能还欠销售税。
用美元购买加密货币不是应税事件。在您交易、使用或出售您的加密货币之前，您不会意识到收益。如果您持有超过一年，您可以实现长期资本收益（约为短期收益的一半）。
当您获得转移、出售、交换或以其他方式处置分叉或空投代币的能力时，收到分叉或空投算作总收入（参见Rev.Rul.2019-24；参见我们对此的细目分类）。
钱包到钱包的转账（例如，比特币从一个比特币钱包发送到另一个比特币钱包）不是应税事件，但您必须对其进行说明。请注意，某些交易所可能会将钱包到钱包的转账视为应纳税的“安全港”（因此请务必对照您自己的记录检查他们的记录）。
将加密货币作为礼物赠送本身不是应税事件（但如果礼物足够大，您可能欠赠与税）。礼物的接受者继承成本基础。因此，如果您以100美元的价格购买了.1BTC，当接收者出售或交易它时，他们欠超过100美元的利润税。[3][4]
当您出售、交易或使用分叉硬币或您开采的硬币时，您欠税。一般来说，分叉硬币的成本基础为0美元（您无需为此支付任何费用），开采的硬币的成本基础为开采时的美元价值（收到时的美元价值）.
将加密货币作为一项业务进行开采和使用具有独特的考虑因素（请参阅上面的美国国税局指南）。作为企业或矿工接收加密货币的一般经验法则，必须在收到硬币时考虑硬币的美元价值，然后在交易或使用它时再次计算。如果你用加密货币支付给某人，你也需要报告（例如，如果你用加密货币支付给员工，或者如果你向承包商支付价值超过600美元的加密货币）。业务报告可能很复杂，因此请考虑就此咨询税务专业人士。假设作为矿工或企业接收加密货币是一项应税事件。
对于2017年及之前，尚不清楚您是否可以申请同类财产交换（这将使您不必实现交易损益）。2017年12月31日之后，1031交易所在技术上仅限于房地产。因此，除非有明确说明，否则同类产品不会让您免于2018年以后的欠税（但您可以在过去几年的会计师帮助下申请同类产品）。请参阅福布斯漏洞允许免税比特币交易进入2018年，了解可能或不可能的细分。[5]
要想知道你欠了多少，你必须计算一年的收益和损失，然后从你的成本基础中扣除。祝你好运;大多数交易所会跟踪您的交易，但不会跟踪交易时的美元价值（这是您需要的信息）。
如果您不知道交易或使用加密货币时的确切公平市场价值，请使用您最合理的估计。通常，人们会希望在他们用来获取加密货币的交易所中找到美元价值。如果您没有使用交易所，那么请考虑使用您会使用的交易所的美元价值（小心使用来自多个交易所的平均美元价值，因为您将考虑到您无法使用的交易所）。确保在跟踪美元价值的方式上保持一致。提示：考虑保留您自己的记录。如果你保存的记录比你使用的交易所更好，你就可以使用你的记录。因此，您可能希望自己记录全年的每笔交易，记录交易时间、加密金额和美元价值。
FIFO规则应该是可选的。您应该能够在“先进先出”FIFO和“后进先出”LIFO之间进行选择（以及其他一些可能的计算方法，请咨询您的注册会计师）。如果您持有加密货币以尝试实现长期资本收益，则后进先出非常重要。
清洗规则可能不适用于crypto。第1091条洗售规则仅提及证券，未提及无形财产。请参阅加密税收损失收割。
新税收法案中存在漏洞，让高频交易者利用直通业务获利（本质上你会为你的交易创建一个有限责任公司）。您必须进行大量交易（在交易量和美元价值方面）才能发挥作用。如果您认为这适用于您，请咨询专业人士。
无论您走哪条路，您都必须真诚地努力索取您的加密货币并缴纳税款。
试图隐藏您的资产是逃税，是联邦的攻势。
真诚地努力，但如果做错了，通常只会产生费用。
如果您认为您可能欠了过去几年的税款，请提交修改后的申报表，并在IRS来找您之前与他们取得联系。请参阅：美国国税局提供有关如何修改纳税申报表的提示。
归档时，要保持一致。你不能在这里做FIFO，在那里做like-kind，在这里做washrule而不是那里，等等。
加密货币和税收问答
以下是有关加密货币和税收的一些问题和答案。
有可能提供帮助的加密税软件。可以在网上找到许多加密税软件解决方案。一般来说，您需要付费才能使用该软件，然后通过交易所的API授予该软件只读权限以访问您的交易历史，从CVS文件导入数据，或手动输入（您也可以授予它访问钱包数据的权限).这可以产生您的帐户可以使用的东西（原始交易数据不会有美元价值，可以理解，这对于您的CPA来说可能太多了，无法处理）。我已经审查了一个选项Cointracking.info（单击此链接进行审查），但您可以通过以下方式搜索更多此类软件来自行研究：“交易所名称+税收计算器”或“加密货币税收软件”。您将需要根据自己的记录仔细检查软件的工作，但对于那些进行了大量交易的人来说，这种软件可能是必需的（计算出许多交易的公允价值美元几乎是不可能的，该软件即使有所有它的头痛……可能会让你头疼）。
如果您除了持有以外还做了其他事情，您应该尽快找税务专家（例如当地注册会计师）。缺乏澄清，加上Coinbase如何报告你的总交易，意味着如果你转移了超过20,000美元的加密货币（即使只是在钱包之间），就必须真诚地报告。此外，如果您一年的资本收益超过1,000美元（见下文），您还有一些额外的纳税义务。
即使我从未兑现，我是否欠加密货币税？综上所述，即使他们从未以美元出售加密货币并且从未兑现到他们的银行账户，也可能欠加密货币税。请记住，交易和使用加密货币都是应税事件，应税金额是根据事件发生时的美元公平市场价值计算的。因此，如果你花了一年时间在CoinbasePro或Bittrex上将比特币交易到以太坊，那么你会在每笔交易中实现短期资本收益或损失，并为此欠税，除非你打算争辩说洗钱规则或类似的-种类应在税务专业人士的帮助下申请。
资本收益和损失如何运作？在纳税年度（1月1日至12月31日）实现的所有资本收益和损失都相互加权并从您的初始投资中扣除（您的成本基础).然后你欠当年的利润税（或者你实现亏损）。您没有被双重征税，无论您进行了无数次小额交易还是一次大额交易，资本损益的运作方式都是一样的，唯一的区别是为您的报告进行计算所需的工作量。短期利率与普通收入利率非常相似。长期利率（持有超过365天的资产）约为短期利率的一半。通过上述方法（通过出售、交易或使用加密货币），可以在任何纳税年度的任何时间点实现长期收益。请注意，如果您按照“先进先出”的方式计算收益和损失，您会首先实现所有的长期收益（因此，您可能想看看“后进先出”是否更适合您）。最后，每年3,000美元的损失可以结转到未来几年（因此，如果您的损失多于收益，您每年只能结转3,000美元的价值来抵消未来的收益，只要它能弥补损失）。
资本利得税与普通收入和累进税制的关系：资本利得和普通收入都计入您的调整后总收入（扣除后收入）。您调整后的总收入会影响您的普通收入和资本利得税级。美国对普通收入和资本利得实行累进税率，这意味着您根据调整后的总收入缴纳更高的税率。您不只是支付您赚取的所有美元的最高金额。您为每种税种支付您符合资格的每个等级的税率，以该等级中的美元计算。如果您不了解累进税制的工作原理，请参阅累进税制的解释。
我用什么表格来计算收益和损失？虽然它不是您可能需要提交的唯一表格，但8949表格销售和其他资本资产处置是用于报告出售、交易或使用加密货币的资本收益和损失的表格。交易者可能还希望手头有8824表格Like-KindExchanges。
我还需要为加密货币提交哪些其他表格？您可能还需要4684表伤亡和盗窃（例如，如果您有一个存储加密货币的硬盘驱动器在飓风中损坏；2210表用于支付季度税款（在下一节中解释）；以及8938表外国金融资产报表如果您使用外汇。请参阅：Golding&Golding的《了解FBAR和FATCA的比特币报告规则》。[6]
我什么时候为加密货币收益纳税，我是否必须每季度提交一次加密货币交易？美国有一个收入多少的税收制度。当您从工作中拿到支票时，税款会被预扣。当您经营一家企业时，您需要按季度缴纳税款。当您获得足够的资本收益时，它就是同一笔交易。如果您当年的短期或长期资本利得税率欠税超过1,000美元，那么您应该按季度付款。如果您的欠款不超过1,000美元，您可以改为按年付款。如果你必须每季度提交一次，那么你需要使用你的最佳估计。如果多付或少付，您可以在年底更正。在需要时未支付估计的季度付款会产生费用，如果您少支付太多，也会产生费用。看：大额收益、一次性分配等以及第505号出版物(2017)预扣税和预估税。如果您多付了税款，请务必阅读：表格2210个人、遗产和信托的预估税款少付。注意：要欠1,000美元的资本收益，您必须赚取足够的利润，以便在一年内按照您的税率实现1,000美元。利润与交易的美元总额不同，利润是根据一年中的所有资本损益计算得出的。
如果以下两种情况均适用，则您必须为当前纳税年度支付预估税款：1)在扣除您的预扣和可退还抵免额后，您预计在当前纳税年度欠税至少1,000美元，以及2)您预计您的预扣和可退还抵免额低于以下较小者：a)当年纳税申报表上显示的税款的90%，或b)上一年纳税申报表上显示的税款的100%。（您前一年的纳税申报表必须涵盖所有12个月。）
–IRS：大额收益、一次性分配等。
提示：在12月31日午夜之前兑现并在明年重新开始可以让生活变得简单（因为这将确保所有收益和损失在纳税年度结束前一成不变）。同样，全力投入你目前不持有的加密货币也会产生类似的效果（如果你将加密货币到加密货币的交易视为应税事件）。然而，对于特定的人来说，这些举动都不一定是最好的举动。这些举措一方面可能会按下重置按钮，确保当年的所有收益和损失都留在当年，但另一方面会实现所有收益和损失（这意味着您不再“做多”任何加密货币投资）。这里的问题是，如果同类适用，那么兑现会限制您的选择。缺乏澄清无助于提前计划，但事实就是如此。在您因税务问题而恐慌性抛售或交易之前，请谨慎行事并咨询专业人士。一般来说，如果您不确定，那么就按照没有税收影响的情况做您会做的事情，并准备好为利润纳税。
我还需要为加密货币提交哪些其他表格？您可能还需要4684表伤亡和盗窃（例如，如果您有一个存储加密货币的硬盘驱动器在飓风中损坏；2210表个人、遗产和信托因季度税款少缴而少缴估计税款（在下一节中解释）);以及8938表外国金融资产报表（如果您使用外汇）。请参阅：Golding&Golding的UnderstandingtheRulesofBitcoinReportingforFBAR&FATCA.[7]。
关于加密货币采矿和税收：当你开采一枚代币时，你必须在获得代币时以公平市场价值记录成本基础（即纸上利润）。然后，当你出售该硬币时，你会计算进一步的利润或损失（所以只要你在一年内出售它，如果硬币的价值下降，你欠的钱就不会超过你的收入）。从那里开始，只要你赚到的钱足以成为个体经营者，而不是将挖矿作为一种爱好，你就可以扣除设备和电力成本，然后你就可以为利润纳税。一般来说，如果您的收入超过400美元，您就需要缴纳自雇税。如果您的收入超过400美元并且欠自营职业税，则可以合理地认为自己是出于采矿目的的自雇人士并以这种方式申报。只需确保遵守美国国税局提出的规则即可。看：IRS自雇人士税务中心，我可以扣除挖矿成本吗？，关于比特币挖矿和税收你需要知道什么，以及上面的美国国税局关于加密货币的指南（它包括一个关于挖矿的部分）。
关于加密货币和商业：一般来说，以加密货币支付就像以黄金支付。它是投资财产形式的收入。你必须在收到加密货币时计算美元价值，并且你应该假设你根据收到加密货币时的美元价值欠税。稍后，当您交易出加密货币（通过交易、出售或使用它）并计算当时的利润/损失时，您将再次计算美元价值。你必须确保你报告的是用加密支付的员工和用加密支付的承包商。确保让您的会计师知道您正在处理加密货币。企业规则通常很复杂，可能需要全年报告和备案。税务专业人士将帮助确保您正确报告并避免收费。
警告：如果你今年在纸面上取得了很大的收益，并且进行了加密货币到加密货币或加密货币到美元的交易，但明年加密货币就陷入困境，你最终可能会欠美国国税局一大笔钱，而你并没有有。如果加密货币变为零（极不可能）或者如果你恐慌并低价抛售，你可能会遇到真正的问题。在做出轻率的举动之前，请寻求专业人士的指导。例如，同类规则可能会让您摆脱上述情况的混乱局面，但您需要提交表格并证明非常具体的情况。你不能一个人做这件事；您必须寻求专业帮助。即使您以类似方式申报或尝试使用清洗规则，美国国税局也可以说“不”并向您发送账单。如果您没有法定货币来支付税收影响，请不要把它“全部放在加密货币上”。但请记住，如果你已经在使用加密货币，年底前去美元意味着你实现了收益和损失。考虑的比时间多的多，明年一定要提前做好准备。美国国税局、国会、美国证券交易委员会和其他所有人都提供了有利于加密货币交易者的明确指导（就像房地产投资者和股票交易者受到青睐）……在那之前，每年寻求帮助，并尽早寻求帮助。