加拿大税务局（CRA）正在加强对加密货币纳税申报表的审查
过去几年，世界各地的许多税务机构和监管机构越来越关注加密货币交易者，尤其是IRS和CRA。税务机构经常面临的一个挑战是加密货币交易的匿名性，这使得识别加拿大加密税纳税人的方式不同审计。2016年，美国国税局对所有在2013年至2015年间转移比特币的Coinbase美国用户发出了称为“JohnDoe”传票的通用请求。不出所料，2021年3月，加拿大联邦法院发布命令，允许CRA要求CoinsquareLtd.这是加拿大最大的加密货币交易所，提供与加密货币交易者相关的某些信息。尽管Coinsquare最初努力抗争该命令，但它最终与CRA达成协议，交出某些可追溯到2014年的用户信息。有了这些信息以及来自IRS的共享纳税人信息，CRA肯定会揭露一些不作为的纳税人披露他们的加密货币交易，这将导致更多的加密税收审计。
常见的CRA加密货币审计问题
CRA一直在向纳税人发送长达13页、包含54个问题的加密货币税务审计问卷。这些问题通常涉及投资、挖矿历史、资产、钱包和其他相关主题。CRA的加密税收审计问卷中的一些样本问题如下：
您是什么时候开始涉足加密货币领域的，又是如何涉足的？
您投资加密货币和/或开采加密货币吗？您是否以任何其他方式参与该领域（即顾问、教师、加密货币ATM服务提供商、销售哈希算力、运行交易所、部分矿池或与该领域相关的任何其他商业活动？
您是否使用任何加密货币混合服务和不倒翁？如果是这样，您使用哪些服务？您能否向我们提供追踪历史以及您“混合”的所有加密货币地址？你为什么使用这些服务？
你使用shapeshiftexchange还是changelly？如果是这样，请向我们提供您用于交易的加密货币地址以及您进行这些特定“掉期”交易的日期。
你能告诉我们你拥有的所有加密货币吗？向我们提供您每次从法定货币到加密货币的购买时间。
加密货币收益的税收处理
交易或挖矿等加密货币交易收益的税收处理取决于事实和特定个人的情况。
对于从事加密货币交易的个人，收益可以视为业务收入或资本收益。表征主要取决于当时的意图，并反映在跑马地农场所列的其他因素：
交易的频率；
持股期限；
有意收购证券以转售获利；
证券的性质和数量；和
花在活动上的时间。
至于加密货币挖掘，该活动的两个主要可能特征是个人爱好或业务。判例法表明，为了使一项活动成为商业活动，纳税人开展该活动的主要意图是盈利，并且该活动是按照商业行为的客观标准进行的。另一方面，如果活动中的个人因素超过纳税人以商业方式开展活动的程度，则该活动是一种爱好，而不是一项业务。
ProTaxTips-如何准备加密货币税务审计
加密货币投资者或交易员应在您购买、处置或开采加密货币时保留记录，以确保您获得有关您的活动的准确信息。没有保留适当的金融加密货币记录的纳税人将在加密货币税务审计期间受到CRA的摆布。因此，纳税人一般应保存但不限于以下加密货币交易记录：
交易日期
加密货币地址
交易编号
购买或转让加密货币的收据
进行交易时加密货币的加元价值
交易和另一方的描述（例如他们的加密货币地址）
交换记录
钱包记录
会计和法律费用
与管理税务相关的软件成本
如果您是加密货币的矿工，您还应该保留以下记录：
购买加密货币挖矿硬件的收据
支持您与采矿作业相关费用的收据
矿池合同和记录
关于采矿活动的任何其他记录
通过采矿活动获得的加密货币的处置
但是，纳税人不需要回答CRA加密税务审计员提出的每个问题。在MNRvCamecoCorporation,2019FCA67案中，联邦上诉法院确认CRA无权强制纳税人在税务审计阶段回答问题。尽管如此，纳税人应该明白，如果他们在加密货币税务审计期间选择不回答问题，CRA可能会得出不利的结论并提出进一步的处罚。纳税人不应直接与CRA打交道，强烈建议纳税人聘请经验丰富的加拿大加密税务律师来准备CRA加密货币审计问卷答复和处理CRA。如果需要会计师，加拿大税务律师可以代表纳税人聘请会计师，并扩大律师-客户特权。
常问问题：
纳税人是否需要回答加密税务审计员提出的所有问题？
CRA不能强制纳税人在加密税务审计阶段回答问题。然而，如果纳税人拒绝回答某些审计问题，CRA会得出不利的推断，并可能提出进一步的处罚。因此，准备加密货币税务审计的最佳方法是维护适当的财务记录，并聘请经验丰富的加拿大加密货币税务律师协助您完成加密税务审计流程。
什么是自愿披露计划？对纳税人有什么好处？
自愿披露申请是为未能披露其收入或在之前的纳税申报表中出现错误的纳税人设计的，以澄清并纠正他们的错误。纳税人必须满足五个条件才有资格参加自愿披露计划。如果接受，纳税人可能会免除罚款并在某些条件下获得部分利息减免。
我正在接受加密税务审计。可能的结果是什么？
加密税务审计可能会导致评估或重新评估额外的税额。如果CRA认为某人故意或在构成重大过失的情况下作出或参与作出虚假陈述或遗漏申报表，CRA几乎总是会处以50%额外税的重大过失罚款。如果CRA认为纳税人通过伪造记录和申报来逃税，它可能会展开刑事调查，这可能会导致刑事税务起诉。